БЕСПЛАТНАЯ юридическая консультация. Звоните!
Москва и область +7 (499) 703-43-52
Санкт-Петербург и область +7 (812) 309-57-61
Регионы: 8 (800) 333-45-16 доб. 530

Главная » Пособие » Пособие по беременности » Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам

Будет ли облагаться НДФЛ пособие по беременности и родам

Государство выплачивает пособия различного вида родителям ребенка или же только готовящимся ими стать гражданам. При этом обратиться за подобного рода выплатами можно по месту работы. Потому бухгалтерам, начисляющим подобного рода средства, следует в обязательном порядке заранее разобраться с порядком начисления таких платежей.

Основные моменты

Сегодня граждане РФ при определенных условиях имеют право на получение пособий. При этом следует помнить, что сами пособия могут быть различного вида.

В первую очередь их следует разделить на:

  • федеральные;
  • местные.

Под федеральными начислениями понимаются определенного вида выплаты, финансируются которые именно за счет средств федерального бюджета.

Местные начисления – выплаты, которые полагаются на основании законодательства, утвержденного региональной администрацией. В некоторых регионах назначаются различные местные повышающие коэффициенты.

Непосредственно пособие по беременности и родам начисляется на определенный период времени. Для получения его необходимо помнить о некоторых существенных моментах.

 

К наиболее существенным вопросам, связанным с данным пособием, следует отнести:

  1. Что это такое?
  2. Кто попадает под категорию.

Что это такое

Сегодня государство различными способами осуществляет поддержку матерей и отцов. Наиболее действенным методом является именно материальная.

Под пособием по беременности и родам понимается единовременная денежная выплата, которая назначается в случае принятия решения уйти в декретный отпуск.

При этом длительность самого отпуска имеет следующую продолжительность:

Период Описание
70 дней до родов и 70 дней после них при рождении одного ребенка
84 дня до родов и 110 дней после них в случае если рождены двое или же большее количество детей

 

 

В первом случае, при рождении одного ребенка, продолжительность отпуска может быть увеличена при наличии каких-либо серьезных проблем со здоровьем.

Если имеют место какие-либо осложнения, иные проблемы со здоровьем – продолжительность может быть увеличена до 86 дней. Данный момент достаточно подробно раскрывается в действующем на территории РФ законодательстве.

Размер пособия рассматриваемого типа обычно составляет 100% от среднего заработка за последние 24 месяца.

Получать средства можно:

  • по месту официального трудоустройства;
  • в отделении социальной защиты населения;
  • в региональном отделении Фонда социальной помощи.

 

Именно за счет средств ФСС осуществляются выплаты рассматриваемого типа. Формируются они за счет соответствующих перечислений работодателем.

Если же по какой-то причине женщина не работает, состоит на учете в центре занятости, то она также имеет право на получение соответствующих отчислений.

Но размер их будет составлять всего 543 рубля на 2017 год (в месяц).

Таким образом, официально нетрудоустроенная может рассчитывать на следующие выплаты:

Показатели Описание
Если роды проходят в нормальном режиме и выплата осуществляется за 140 дней – 2.5 тыс. рублей
Если роды проходят с осложнениями за 156 дней – 2.8 тыс. рублей
Если имеет место многоплодная беременность (194 дня) 3.5 тыс. рублей

 

Следует помнить, что с недавнего времени вычисление размера рассматриваемого типа пособий осуществляется по новым правилам (с 2013 года).

При расчете учитывается заработок за последние 24 месяца, но в данный период никогда не включаются:

Показатели Описание
Время нахождения в отпуске по беременности и родам
Время на больничном
Отсутствие на рабочем месте но с сохранением заработной платы (или частичным сохранением)

 

 

Если по какой-то причине среднемесячный заработок составляет менее МРОТ, то размер его округляется до данной величины, установленной в регионе.

Минимальная величина МРОТ в РФ в 2017 году составляет 6.2 тыс. рублей. Аналогичным образом обстоят дела в случае, если длительность страхового стажа составляет всего 6 месяцев.

Если же длительность стажа достаточно велика, но в течение последних двух лет женщина уходила в отпуск БИР, то она имеет право заменить данный отрезок времени предыдущими рабочими периодами.

Данный момент отражается в действующем на территории РФ законодательстве. Но следует помнить, что законодательством установлены определенные лимиты максимального заработка.

Они составляют:

Год Размер
В 2009-2010 г.г. 415 000 рублей
2011 г. 463 000 рублей
2012 г. 512 000 рублей
2013 г. 568 000 рублей
2014 г. 624 000 рублей
2015 г. 670 000 рублей
2016 г. 718 000 рублей

 

Именно в связи с установленными выше величинами размер соответствующего пособия по причине беременности не может быть более следующей величины:

Количество дней Размер
Если 140 дней не более 248 тыс. рублей
Если 156 дней не более 276 тыс. рублей
Если 194 дня не более 343 тыс. рублей

 

Занимающемуся оформлением подобного рода начислений бухгалтеру стоит заранее ознакомиться с данными лимитами и не превышать их. В противном случае разница будет считаться доходом физического лица.

С неё необходимо будет выплачивать подоходный налог, а также всевозможные страховые начисления. Это приведет к излишним необоснованным тратам средств.

 

Для формирования выплаты рассматриваемого типа бухгалтеру необходимы будут следующие документы:

Показатели Описание
Непосредственно заявление о назначении самого пособия (оно оформляется в произвольной форме)
Больничный лист оформленный соответствующим образом (по беременности и родам)
Справка с прежних мест работы они будет являться подтверждением величины соответствующего типа выплаты

 

Если по какой-то причине справки взять не удалось, можно будет обратиться непосредственно в отделение ПФР региона, в которые прежний работодатель делал все необходимые отчисления.

Неработающие женщины, желающие получить пособие БИР, могут обратиться в отделение социальной защиты населения.

В таком случае понадобятся следующие документы:

Показатели Описание
Заявление в свободной форме
Специальная справка из женской консультации в ней должен быть обозначен срок беременности
Подтверждение статуса безработного из центра занятости в виде справки
Выписка из трудовой должно быть обозначено последнее место трудоустройства
Справка из налоговой инспекции о прекращении деятельности самого предприятия-работодателя

 

Рассмотрены все предоставленные на получение этого типа пособия документы. Они должны быть рассмотрены не позднее 10 дней с момента их предоставления. Начисляются средства обычно вместе с заработной платой.

Если же выплачиваться они по какой-то причине будут отделением социальной защиты, то начисляются они обычно не ранее 26 числа месяца, следующего за месяцем подачи документов.

Кто попадает под эту категорию

Получить пособие рассматриваемого типа могут лишь женщины – в отличие от множества иных пособий на ребенка. Их может получить также отец.

Положен сам отпуск по беременности и родам, а также пособие за него усыновителям, взявшим ребенка сразу после его рождения.

 

С недавнего времени имеют право на оформление подобного рода выплаты также граждане других государств. Основанием для этого является ч.4 ст.№2 Федерального закона №255-ФЗ.

Согласно данному положению, при выполнении определенных условий становится возможно оформление пособия данного типа иностранным гражданам. Одним из самых существенных условий является наличие страхового стажа не менее 6 месяцев.

Сам порядок оформления и получения пособия по беременности и родам для иностранных граждан не имеет каких-либо существенных отличий.

Но следует учитывать некоторые существенные нюансы. Они все отражаются в действующем по этому поводу законодательстве.

Важно знать — обратить за пособием можно только в течение первых 6 месяцев.

В последствии соответствующие перечисления будет получить на руки уже достаточно проблематично. В некоторых случаях выплату можно будет получить только лишь по решению суда.

Удерживается ли НДФЛ с пособия по беременности и родам

Один из самых важных вопросов для бухгалтеров, начисляющих подобного рода пособие впервые, является следующий: начисляется ли НДФЛ на пособие по беременности и родам?

Чтобы прояснить данный момент, стоит обратиться к ст.№217 Налогового кодекса РФ. В п.1 данного нормативно-правового документа говорится, что больничный по беременности и родам НДФЛ не облагается.

Немаловажным вопросом также является следующий — берется ли соответствующая выплата в страховые фонды из пособия БИР?

Опять же в законодательстве отмечается, что данная выплата фактически является целевой материальной помощью. Потому какие-либо отчисления делать с неё не требуется.

Если у бухгалтера отсутствует соответствующий опыт назначения подобных пособий и отражения их в бухгалтерском учете, следует заранее ознакомиться с образцами.

Также стоит заранее разобраться со следующими вопросами:

  1. Чем регулируется?
  2. В случае доплаты сверх установленных норм.

Чем регулируется

Выплаты рассматриваемого типа регулируются действующим на территории РФ законодательством. Основополагающим документом в данном вопросе является Федеральный закон №255-ФЗ от 29.12.06 г.

К наиболее важным его разделам сегодня следует отнести:

Статья Описание
Ст.№10 обозначается продолжительность периода, в течение которого начисляется рассматриваемого типа пособие
Ст.№11 как происходит расчет размера пособия БИР в конкретном случае
Ст.№11.1 продолжительность и основные условия назначения пособия рассматриваемого типа
Ст.№11.2 как вычисляется размер пособия по уходу за ребенком
Ст.№12 обозначается срок, в течение которого можно будет обратиться за получением пособия рассматриваемого типа
Ст.№13 отражается процедура обращения за пособием рассматриваемого типа
Ст.№14 порядок вычисления величины пособия БИР
Ст.№15 как быстро происходит назначение пособия БИР

 

Также некоторые важные моменты отражаются в следующих нормативно-правовых документах.

Федеральный закон:

Номер Описание
№81-ФЗ от 19.05.95 г. «О государственных пособиях гражданам»

 

Приказ Минтруда:

Номер Описание
№182н от 30.04.13 г. «Об утверждении формы и порядка выдачи справки о сумме заработной платы»

 

Приказ Минздравсоцразвития:

Номер Описание
№1012н от 23.12.09 г. раскрывает порядок, а также условия назначения рассматриваемого типа пособий

 

Важно учитывать раздел НК РФ, который непосредственно регламентирует процедуру начисления НДФЛ.

К существенным нормативно-правовым документам по этому поводу следует отнести:

Статья Описание
Ст.№209 НК РФ что подразумевается под объектом налогообложения
Ст.№210 НК РФ как происходит формирование налогооблагаемой базы
Ст.№212 НК РФ как происходит начисление налога на доходы физических лиц
Ст.№217 НК РФ в каком случае получаемые через работодателя средства не подлежат налогообложению

 

Стоит максимально внимательно ознакомиться с действующим по этому поводу законодательством. Это позволит избежать большого количества самых разных проблем.

Если же у получательницы такого пособия имеются претензии к работодателю, то необходимо будет обратиться в отдел социальной защиты или трудовую инспекцию. При отказе выплаты необходимо подать исковое заявление в суд.

В случае доплаты сверх установленных норм

Если по какой-то причине пособие по беременности и родам начислено более установленной в законодательстве нормы, то разница подпадает под действие соответствующих статей НК РФ. Также потребуется сделать определенные страховые взносы.

Фактически, данная сумма будет являться самым обычным доходом физического лица. Работодатель как налоговый агент должен перечислить все суммы в соответствующие учреждения.

На данный момент размер налога на доходы физических лиц составляет 13% вне зависимости от прочих факторов.

Для налогоплательщиков первой категории все страховые взносы на заработную плату работников составляют:

Показатели Описание
26% в Пенсионный фонд РФ
2.9% в Фонд социального страхования
5.1% ОМС (фонд обязательного медицинского страхования)

 

В некоторых случаях величина соответствующего взноса может достаточно существенно отличаться. Все зависит от формы собственности конкретного предприятия, а также большого количества различного рода иных факторов.

Потому если по какой-то причине работодатель решил осуществить выплаты свыше установленной в законодательстве суммы, ему необходимо будет осуществить все необходимые взносы в фонды, а также сделать перечисления в налоговую.

Следует в обязательном порядке формировать налоговую и бухгалтерскую отчетность соответствующим образом.

В противном случае при наличии каких-либо ошибок, недоплат возможно наложение штрафов на работодателя. Также нарушение налогового законодательства подразумевает иную административную ответственность.

Видео: пособие по беременности и родам

Особые нюансы

С процедурой начисления пособий по беременности и родам связаны некоторые существенные нюансы. Все их необходимо учитывать.

К наиболее существенным стоит отнести следующие:

Показатели Описание
Усыновителям полагается рассматриваемого типа пособие в случае если ребенок усыновлен ими в течение 3х месяцев с момента рождения
Следующие граждане не имеют права на получение пособия рассматриваемого типа
  • иностранные граждане без страхового стажа, а также лица, дети которых находятся на полном государственном обеспечении;
  • граждане, полностью лишенные родительских прав;
  • граждане РФ, которые на постоянной основе проживают на территории другого государства;
  • если работница продолжает работать – работодатель по закону не имеет права выплачивать заработную плату и данное пособие (возможна только одна выплата)
В случае назначения сразу пособия БИР и по уходу за ребенком до 1.5 лет можно получить также только одно пособие – по выбору
Если имеет место совместительство оформить пособие БИР можно будет одновременно у двух работодателей

 

Сама формула для вычисления пособия этого типа максимально проста и стоит всего из двух действий:

Показатели Описание
Вычисляется средний дневной заработок сумма заработка за определенный период делится на 730 дней
Полученная в результате первого действия сумма умножается на количество дней декрета

 

Как самому работодателю, так и его работнику стоит обязательно заранее ознакомиться со всеми основными моментами, связанными с вычислением размера пособия данного типа. Сотруднице стоит обязательно контролировать размер начисляемой суммы.

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*