Реализуется она путем предоставления специального вычета опекунам и другим гражданам, осуществляющим уход за ребенком. Процесс оформления вычета должен осуществляться в соответствии с установленным на законодательном уровне порядком.
Общие моменты
В соответствии с законодательными нормами на территории Российской Федерации все трудоустроенные официально граждане обязательно должны осуществлять уплату налогового сбора величиной в 13%.
Обозначается он как налог на доходы физических лиц или же НДФЛ. Процесс отчисления его полностью автоматизирован, должен производиться налоговыми агентами. В качестве них выступает работодатель.
Но в определенных случаях данный налог можно вернуть частично или даже в полном объеме. Но для этого требуется наличие достаточно серьезных оснований. Одним из таковых является наличие ребенка или же нескольких.
Законодательно установлена возможность получения налогового вычета в определенном, установленном на законодательном уровне объеме.
Предельная величина определяется Налоговым кодексом РФ. В определенных случаях она может быть несколько увеличена.
К основным вопросам, рассмотреть которые следует обязательно заранее, стоит отнести:
- Что это такое?
- Кто может рассчитывать?
- Куда обращаться.
Что это такое
Сегодня под самими термином «налоговый вычет» подразумевается некоторая сумма денежных средств, которая возвращается за счет уплаченного с официального дохода налога.
Полагается подобная льгота определенному перечню лиц. При этом для получения вычета требуется выполнение достаточно обширного перечня самых разных условий.
Вычет опекуну на ребенка малоимущим и другим категориям граждан возможно будет получить только лишь при наличии определенных документов.
Получить подробную консультацию по этому вопросу возможно в региональном отделении федеральной налоговой службы.
Так как вычет предоставляется именно за счет собранных за счет налоговых сборов средств. Стоит также помнить, что в определенных ситуация право на получение соответствующего вычета утрачивается.
Кто может рассчитывать
В соответствии с законодательными нормами правом на получение соответствующего вычета обладает лицо, которое фактически несет расходы на содержание конкретного ребенка.
Сегодня соответствующей статьей НК РФ устанавливается перечень лиц, которые в соответствии со своим юридическим положением обладают правом на получение соответствующего вычета.
Также важно помнить, что оформление данной налоговой льготы является не обязанностью, а правом конкретного гражданина.
Начисление не происходит в полностью автоматическом режиме. Для этого понадобится выбрать в первую очередь место оформления, а также подготовить полный перечень всех необходимых в таком случае документов.
На данный момент, в соответствии с законодательными нормами Российской Федерации, правом на получение такого вычета обладают следующие граждане:
При этом важно помнить, что размер вычета устанавливается единым вне зависимости от статуса конкретного представителя законных интересов ребенка.
На данный момент размер определяется опять же Налоговым кодексом РФ. В то же время важно помнить, что развод родителей не является основанием для утраты права на получение соответствующего типа вычета.
В то же время существуют определенные ситуации, при возникновении которых право на вычет полностью утрачивается.
В перечень таковых стандартных обстоятельств на данный момент входит следующее:
- Лишение родительских прав.
- Ограничение родительских прав.
- Злостное уклонение от уплаты алиментов.
- Некоторые иные обстоятельства — например, отказ от родительских прав в пользу другого человека.
Важно помнить, что в последствии в определенных ситуациях через суд право на вычет возможно будет восстановить. Но процесс данный опять же сопряжен с потерей времени.
Следует помнить, что основополагающим моментом являются затраты на осуществление содержания ребенка.
Если по какой-то причине разведенный родитель отказывается выплачивать алименты, иным образом поддерживать ребенка материально — то право на вычет аннулируется.
Существует большое количество самых разных нюансов, связанных с процессом оформления вычета. Важно предварительно со всеми ними ознакомиться. Это позволит избежать множества самых разных сложностей.
Особенно это актуально если процесс осуществляется не родным родителем, а опекуном или же попечителем. Перечень требуемых в таком случае документов будет несколько отличаться от стандартного.
Важным фактором является именно наличие постоянного, официального места работы. Так как возврат средств НДФЛ осуществляется с уже уплаченного налога.
Соответственно если официальный источник дохода полностью отсутствует, то право на вычет аннулируется даже при выполнении остальных условий. Особым случаем является ситуация с индивидуальными предпринимателями.
Подобные граждане будут иметь право на получение соответствующего вычета только лишь в случае, если имеет место налогообложения по ставке 13%. Но нередко ИП используют всевозможные специальные режимы.
В соответствии с ними ставка может составлять всего 9%. Именно поэтому ИП, работающие на УСН и ЕНВД, утрачивают право на получение соответствующего вычета.
При возникновении каких-либо вопросом стоит обратиться за консультацией в региональный налоговый орган. Это позволит избежать различных сложностей.
Куда обращаться
На данный момент возможно получить вычет рассматриваемого типа в разных учреждениях.
На данный момент таковыми являются:
- региональное отделение налоговой службы;
- работодатель.
В стандартном случае, когда отсутствуют какие-либо сложности, следует обратиться со всеми необходимыми в таком случае документами именно к работодателю.
Так как именно он является налоговым агентом и производит перечисления НДФЛ в пользу государственного бюджета.
Но иногда случается, что по каким-то причинам через работодателя все необходимые манипуляции осуществить попросту невозможно.
В такой ситуации альтернативным решением является обращение непосредственно в региональное отделение налоговой службы по месту постоянного проживания или же регистрации.
Иногда случается, что по какой-то причине имеет место отказ как по месту официального трудоустройства, так и в налоговом органе.
Если в досудебном порядке урегулировать вопрос каким-либо образом не удалось, то необходимо будет обратиться в суд. В таком случае действует стандартный алгоритм обращения, потребуется составить иск.
Нередко случается, что конкретное физическое лицо одновременно официально трудоустроено сразу на нескольких работах. В таком случае возникает право на получение вычета только лишь по одному месту работы.
Данный момент опять же отражается в налоговом кодексе. Кроме того, для оформления вычета потребуется подготовить достаточно обширный перечень самых разных документов.
В таком случае, для сбора всех необходимых документов, понадобится в обязательном порядке обратиться в следующие учреждения:
- органы опеки и попечительства;
- органы регистрации гражданского состояния;
- судебные учреждения;
- учебные заведения — если имеет место прохождение обучения ребенка по очной форме.
Если возникают какие-либо сложности — опять же следует обратиться в региональное отделение налоговой службы.
Работники учреждения в обязательном порядке должны дать соответствующие пояснения по поводу оформления вычета. Данный момент достаточно подробно отражается в законодательстве.
Стандартный вычет опекуну на ребенка
Оформление стандартного вычета опекуну на ребенка предусматривает определенные ограничения касательно суммы. Основополагающим документом является именно НК РФ.
Также стоит рассмотреть остальные нормативные акты касательно процедуры оформления вычета. Это позволит существенно ускорить процесс рассмотрения заявки, а также оформления самого вычета.
К основным и обязательным для предварительного рассмотрения вопросам стоит отнести:
- Какие имеет условия.
- В каком размере начисляется.
- Как оформить.
- Перечень требуемых документов.
Какие имеет условия
Для оформления соответствующего типа льготы потребуется выполнение некоторых существенных условий.
К таковым на данный момент относятся следующие:
| Показатели | Описание |
| Наличие постоянной, официальной работы | при трудоустройстве работодатель делает соответствующие отчисления в пользу государства |
| Сам факт представления интересов ребенка | осуществление определенной величины затрат на него установлен на законном уровне |
| Подготовлен соответствующий перечень документов | необходимых в таком случае |
| Отсутствуют основания для отказав начислении соответствующего вычета | — |
Наиболее существенным моментом, помимо самого права на получение соответствующего вычета, является уплата налогового сбора в пользу государства в размере не менее 13%.
Так как именно эти средства возвращаются в случае оформления соответствующим образом всех необходимых документов.
Ещё одним важным условием получения рассматриваемого вычета является возраст ребенка.
В соответствии с законодательными нормами начисление такого вычета возможно буде только лишь до момента наступления 18 лет (включительно).
В то же время из данного правила могут быть сделаны соответствующие исключения.
Например, если имеет место прохождение обучения ребенком по очной форме, что исключает возможность трудоустройства, начисление такого вычета может продолжаться до наступления возраста 24 лет.
В каком размере начисляется
Сумма вычета устанавливается ст.№218 НК РФ. Именно поэтому прежде, чем обратиться с соответствующим пакетом документов и заявлением к работодателю, стоит внимательно ознакомиться с данной законодательной нормой.
В соответствии с ней величина вычета зависит от очередности ребенка, а также некоторых других факторов.
На данный момент размеры вычета устанавливается следующим образом:
| Показатели | Размер |
| На первого ребенка | 1.4 тыс. рублей |
| На второго ребенка | 1.4 тыс. рублей |
| На третьего и последующих детей | 3 тыс. рублей |
Величина вычета зависит также непосредственно от статуса конкретного ребенка. Например, в случае если ребенок является инвалидом, необходимо будет внимательно размер вычета не ограничивается обозначенными выше величинами.
На ребенка инвалида устанавливается в соответствии с НК РФ следующая величина вычета:
| Размер | Описание |
| 12 тыс. рублей | если вычет оформляется непосредственно родителем, супругом или же усыновителем |
| 6 тыс. рублей | если вычет оформляется попечителем, опекуном, приемным родителем или же супругом усыновителя |
Важно помнить, что решающим фактором при определении величины вычета является именно количество детей. Первым считается ребенок, который самый старший по возрасту.
Как оформить
Сам процесс оформления вычета является полностью стандартным.
Существует определенный, установленный на законодательном уровне алгоритм осуществления процедуры. Подробно с ним ознакомиться можно будет на официальном сайте ФНС.
Алгоритм оформления вычета выглядит следующим образом:
| Показатели | Описание |
| Написание заявления | на оформление стандартного или же иного вычета |
| Подготавливаются все копии необходимых в конкретном случае документов | — |
| В случае если родитель является единственным | опять же потребуется предоставить полный перечень всех документов, подтверждающий данный факт |
| Полный перечень документов | подтверждающих факт осуществления опеки над родителем |
После того, как необходимые в таком случае документы уже собраны, потребуется обратиться в учреждение, где конкретный родитель будет получать сам вычет.
По месту официального трудоустройства или же в региональное отделение налоговой службы.
Перечень требуемых документов
В случае если осуществляется оформление налогового вычета на ребенка опекуном, то понадобится особый, нестандартный набор документов.
В перечень таковых на данный момент входит следующее:
| Показатели | Описание |
| Постановление органов опеки и попечительства | по поводу установления опеки или же выписка из соответствующего судебного решения по поводу оформления опеки (если процесс осуществлялся с участием суда) |
| Договор на осуществление процедуры опеки или же попечительства над конкретным ребенком | — |
| Договор о оформлении ребенка в приемную семью | если подобное имеет место |
Отдельным вопросом является вычет неработающему опекуну на ребенка. В соответствии с законодательными нормами подобное невозможно, так как возвращаются именно средства в размере 13% НДФЛ.
При неуплате такого налога вычет не будет начисляться. В то же время если осуществляется уход за ребенком-инвалидом — неработающему полагается обширный перечень самых разных вычетов.
Обозначенный выше перечень устанавливается на случае обращения по месту работы.
Если же по какой-то причине вычет будет получен через налоговую службу, необходимо будет собрать следующие документы:
| Показатели | Описание |
| Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ | можно составить при помощи специальной программы |
| Копии документов | которые подтверждают наличие права на сам вычет |
| Справка о доходах | оформленная по форме 2-НДФЛ |
| Заявление | на возврат денежных средств, уплаченных излишне |
Видео: как легко оформить налоговый вычет
Важные нюансы
Существуют некоторые важные, существенные нюансы, с которыми необходимо будет ознакомиться обязательно заранее.
К таковым сегодня относятся следующие:
| Показатели | Описание |
| В случае наличия двух опекунов одновременно | в полном размере вычет может получить только один или же ½ вычета каждый |
| В определенных ситуациях вычет может предоставляться в двойном размере | например, для опекуна такое возможно до момента его вступления в брак |
| Также в двойном размере может начисляться вычет | если имеет место отказ второго родителя от подобного рода начисления |
Чем регулируется
Сам процесс оформления вычета рассматриваемого типа осуществляется на основании специальных законодательных документов.
В перечень таковых на данный момент входят следующие основополагающие:
| Статья | Описание |
| Ст.№218 НК РФ | перечисляются налоговые вычеты стандартного типа |
| Ст.№219 НК РФ | что такое социальные налоговые вычеты, когда они могут применяться |
| Ст.№220 НК РФ | налоговые вычеты имущественного характера |
| Ст.№222 НК РФ | полный перечень полномочий определенных органов РФ касательно предоставления вычетов особого типа |
Интересуетесь как осуществляется возврат вычета на ребенка через налоговую базу, читайте здесь.
Хотите узнать, как проходит продажа квартир в Москве, смотрите тут.
Процесс оформления вычета по налогу на доходы физических лиц опекуну на ребенка является стандартным, но существуют некоторые важные особенности, связанные с данной процедурой.
В первую очередь это касается именно перечня требуемых в конкретном случае документов. Необходимо заранее ознакомиться со всеми ними.