Налоговый вычет на детей — что это такое, до какой суммы, какого возраста, как получить в 2015 году

Сегодня государство самыми разными способами осуществляет поддержку демографической обстановки, всячески стараясь облегчить материальное положение родителя несовершеннолетних детей. Одним из применяемых для этого инструментов является налоговый вычет. Величина его зависит от большого количества различных факторов – для использования данной льготы требуется выполнение определенных условий.

Что это такое

Сегодня все граждане, официально трудоустроенные на территории Российской Федерации, обязаны платить налог на доходы физических лиц – его также называют подоходным или же НДФЛ.

Величина его зависит от множества различного рода нюансов. Обычно она равна 13%. Облагается подобным налогом заработная плата, премии, отпускные и дивиденды по ценным бумагам.

Существует множество способов его уменьшения. Один из самых часто используемых – оформление налогового вычета.

Но прежде, чем приступить к реализации права на льготу подобного рода, стоит внимательно разобраться со следующими вопросами:

1. Кто может рассчитывать?
2. Куда обращаться.
3. До какого возраста.

Ознакомившись с данным вопросом заранее, можно будет избежать различных затруднений и потерь времени.

Кто может рассчитывать

На сегодняшний день, согласно действующему на территории РФ законодательству, льгота данного типа предоставляется обоим родителям.

Но для получения её необходимо одновременное выполнение сразу двух условий:

• конкретное лицо должно быть представителем интересов ребенка;
• имеет место официальное трудоустройство.

Сегодня получение вычета возможно следующими лицами:

Показатели	Описание
Родителями	матерью, отцом
Усыновителем	либо же опекуном
Иным лицом	представляющим интересы ребенка

Необходимо помнить, что получение данной льготы будет невозможно в следующем случае:

Показатели	Описание
Родитель или же иное лицо	был лишен своих прав на ребенка
Родитель написал заявление на отказ от получения вычета	при наличии данного документа второй родитель имеет право получить вычет по месту официального трудоустройства/в ФНС в двойном размере

Сегодня органы опеки и попечительства практикуют подачу исковых заявлений на лишение родительских прав, их ограничение.

Если суд удовлетворяет подобный иск, то родитель или же иное лицо, представляющее интересы ребенка, теряет все права на оформление льгот.

Данный момент достаточно подробно описывается в действующей редакции Семейного кодекса РФ. Оформление вычета рассматриваемого типа связано с большим количеством самых разных нюансов. Следует ознакомиться со всеми ними заблаговременно.

Куда обращаться

Для оформления вычета рассматриваемого типа потребуется обратиться в следующие учреждения:

Показатели	Описание
Органы регистрации гражданских состояний	если брак был расторгнут или же имеются иные сложности
По месту трудоустройства	непосредственно для получения вычета или же оформления справки по форме 2-НДФЛ
В Федеральную налоговую службу по месту регистрации	если по какой-то причине отсутствует возможность оформить вычет через своего работодателя

Стоит заранее ознакомиться с законодательством и определиться, какие именно учреждения потребуется посетить. Таким образом, можно будет сэкономить существенное количество времени.

При возможности следует проконсультироваться с квалифицированным юристом. Так как заполнение заявления, а также декларации 3-НДФЛ требует определенных знаний.

До какого возраста

При этом следует помнить, что оформление заявления подобного рода возможно только в случае, если соблюдается возрастное ограничение.

Оно несколько отличается в каждом отдельном случае. Согласно НК РФ, оформление вычета рассматриваемого типа возможно только на детей, возраст которых менее 18 лет.

Но в некоторых случаях допускается превышение данной возрастной границы:

Показатели	Описание
Если ребенок является инвалидом с детства	—
Если ребенок на момент достижения 18 лет обучается по очной форме обучения в государственном учебном заведении	среднем или же высшем (является студентом, интерном, аспирантом или иное)

Данный момент также достаточно подробно освещается в действующем на территории РФ законодательстве. Стоит заранее ознакомиться с данным вопросом – по возможности.

Порядок получения

Порядок получения налогового вычета является полностью стандартным для всех регионов.

Обратиться за ним можно:

Показатели	Описание
Непосредственно к налоговому агенту, осуществляющему вычисление и уплату НДФЛ (работодатель, иное)	необходимо будет представить перечень документов, который подтверждает сам факт наличия права на получение вычета рассматриваемого типа
Если по какой-то причине работодатель отказывает в оформлении данной льготы не может её предоставить или же требуется налоговый вычет на детей за прошлые года (как получить его можно узнать в ФНС)	требуется обратиться в региональный отдел Федеральной налоговой службы по месту жительства заявителя

При этом следует помнить, что в обозначенные выше учреждения требуется представить различный перечень документов.

Длительность осуществления проверки также существенно отличается. При этом по поводу обязательного перечня документов (в независимости от места их предоставления) стоит проконсультироваться в ФНС.

Также предварительно необходимо максимально подробно разобраться со следующими важными вопросами:

1. Необходимые условия.
2. Какой размер.
3. Расчет чистого дохода.
4. Период предоставления.
5. В двойном размере.

Необходимые условия

Существует множество условий получения льгот рассматриваемого типа.

Должны быть выполнены следующие условия:

Показатели	Описание
Возрастной	допускается получение вычета только в случае возраста менее 18 лет
Отсутствие ограничений родительских прав	—
Наличие официальной заработной платы	не допускается оформление данной льготы лицом, являющимся индивидуальным предпринимателем, использующим специальный налоговый режим и не осуществляющим выплату НДФЛ в размере 13%

Также следует помнить об ограничении, которое налагается непосредственно на величину заработной платы.

Оформление вычета возможно только в случае, если суммарный доход конкретного лица не превышает 280 тыс. рублей. В момент, когда данный порог достигается, право на получение вычета будет аннулировано.

Именно поэтому при получении вычета рассматриваемого типа через ФНС требуется в обязательном порядке предоставлять ежемесячно справку 2-НДФЛ. Она будет служить подтверждением дохода.

Необходимо помнить, что если родители развелись, но при этом ни один из них не лишен прав и оба осуществляют материальную поддержку ребенка, то на вычет имеет право каждый.

Время предоставления налогового вычета начинает отсчитываться с момента:

• появления ребенка на свет;
• установления опекунства через органы опеки;
• со дня принятия судом решения по поводу усыновления ребенка.

Следует помнить о том, что для военнослужащих, а также иных государственных работников действует стандартная процедура получения вычета рассматриваемого типа.

Необходимо будет также собрать весь пакет обязательных документов и предоставить их своему работодателю или же в ФНС по месту регистрации, прописки.

В некоторых отдельных случаях допускается получения двойного вычета на ребенка. Но для этого необходимо выполнение некоторых важных условий.

Какой размер

На сегодняшний день размер получаемого налогового вычета установлен на законодательном уровне. Последний раз законодательство, освещающее данный вопрос, реформировалось 01.01.12 г.

Применяемые в настоящее время правила расчета вычета несколько отличаются от используемых до обозначенной выше даты.

На данный момент действуют стандартные суммы вычетом рассматриваемого типа:

Показатели	Размер
На 1-го ребенка	1.4 тыс. рублей
На 2-го ребенка	1.4 тыс. рублей
На 3-го ребенка и всех последующих	3 тыс. рублей
На ребенка, который не достиг возраста 18 лет и имеет при этом инвалидность	3 тыс. рублей
Для детей, обучающихся в учебных заведениях по очной форме, а также ординаторов и аспирантов до момента достижения ими 24 лет, являющихся инвалидами 1 и 2 групп	3 тыс. рублей

При этом необходимо помнить, что обозначенные выше суммы – это не величина, которую можно будет получить в рублях.

Вычет представляет собой сумму официально получаемого дохода, с которого НДФЛ в размере 13% высчитывать не будет.

Например, если конкретный работник является родителем сразу 2-х детей, суммы вычета будет равна:

(1.4 тыс. рублей+1.4 тыс. рублей)×13%=364 рублей/месяц.

Обозначенная выше величина может быть удвоена в некоторых отдельных случаях.

Расчет чистого дохода

Одним из основополагающих моментов для ведения бухгалтерского учета является чистый доход.

Данная величина представляет собой определенное количество средств, которые фактически выплачиваются физическому лицу после осуществления всевозможных вычетов – налоги, алиментные платежи, а также различные иные (долг по кредиту, другой).

Фактически, в идеальном случае, чистый доход представляет собой заработную плату, из которой вычтен НДФЛ в размере 13%.

В бухгалтерии используется следующая формула для осуществления вычисления чистого дохода:

общий доход — (вычеты + кредиты + налоги)

Период предоставления

Следует помнить, что длительность периода предоставления вычета рассматриваемого типа непосредственно зависит от обстоятельств. В большинстве случае данный отрезок времени составляет 18 лет или же 24 года – в зависимости от различного рода обстоятельств.

Но при этом следует помнить, что в следующих случаях право на получение вычета аннулируется ранее обозначенного выше времени:

Показатели	Описание
Если возраст ребенка более 18 лет	и он закончил образовательное учреждение, где проходил обучение на очной форме (основание – п.п.4 п.1 ст.№218 НК РФ)
Если по какой-то причине ребенок ушел из жизни	вычет прекращает осуществляться с января года, следующего за этим событием
Если ребенку в течение текущего календарного года исполнилось 18 лет	вычет предоставляется вплоть до этого момента
Если в течение одного календарного года величина дохода одного родителя составила более 280 тыс. рублей	при этом второй родитель, при соблюдении данного лимита, право на получение вычета не теряет

Чтобы узнать, до какой суммы налоговый вычет на детей в 2015 году можно будет оформить, стоит ознакомиться с нормативной базой, затрагивающей данный момент.

При этом необходимо помнить, что местные законодательные акты также могут влиять на величину получаемого вычета. Размер его может быть увеличен только в большую сторону.

В двойном размере

В некоторых, отдельных случаях допускается получение двойного вычета:

Показатели	Описание
Если второй родитель написал письменный отказ	от льготы рассматриваемого типа
Если родитель ребенка признан на законодательном уровне одиночкой	данное правило распространяется сегодня на следующих лиц: матери и отцы – в случае не установления второго родителя, если он ушел из жизни или же признан судом безвременно отсутствующим; усыновители

Но в то же время следует помнить, что Министерство финансов достаточно точно дало определение ситуациям, когда использование двойного вычета является попросту невозможным:

Показатели	Описание
Если родители просто находятся в разводе	даже в случае лишения одного из них родительских прав
Если родители по какой-то причине в браке не состоят	но при этом сам факт родительства установлен
Если родитель ребенка, на которого оформляется вычет, заново женится, выходит замуж	но при этом новый супруг процедуру усыновления не инициирует
Если второй родитель находится в местах лишения свободы	или же просто по какой-то причине проживает отдельно

Следует помнить, что для получения двойного вычета необходимо писать новое заявление либо изначально обозначить данный момент при подаче документов в первый раз.

Образец заполнения можно будет легко найти в интернете. Но при этом следует использовать только авторитетные источники. При возможности стоит проконсультироваться по этому поводу с юристом.

Документы на предоставление налогового вычета на детей

Особое внимание необходимо будет уделить именно составлению пакета обязательных в таком случае документов. Они отличается в зависимости от места, куда требуется его представить.

Так, если налоговый вычет на основании наличия несовершеннолетнего ребенка оформляется по месту официального трудоустройства, потребуются следующие документы:

Показатели	Описание
Заявление	составленное соответствующим образом
Свидетельство о рождении ребенка или же его усыновлении	если оно имело место
Свидетельство о расторжении брачного союза	или же его заключении – при наличии
Справка, подтверждающая данный факт	если ребенок является инвалидом
Справка об обучении	если ребенок является студентом очного отделения какого-либо учебного заведения (ВУЗ, СУЗ)
Исполнительный лист или же специальное соглашение, обуславливающее данный момент	если родитель осуществляется выплату алиментов
Расписка одного из них в участии материального обеспечения ребенка	если родители не состоят в браке

В каждом конкретном случае полный перечень обязательных документов может несколько отличаться. Узнать, какие именно документы потребуются, можно также непосредственно у собственного работодателя.

При возможности стоит заранее ознакомиться со следующими важными вопросами:

• если имеется несколько официальных работ;
• единственный родитель;
• налогоплательщик является опекуном;
• через налоговую.

Видео: налоговый вычет на двоих

Если имеется несколько официальных работ

Сегодня достаточно часто многие родители одновременно официально трудоустроены сразу на нескольких официальных работах и имеют право на получение вычета. В подобно случае перечень обязательных документов полностью аналогичен обозначенному выше.

Но при этом необходимо помнить, что получить вычет можно будет только у какого-либо одного работодателя – на выбор самого родителя. Данный момент отражается в п.3 ст.№218 НК РФ.

Единственный родитель

Если родитель является единственным лицом, представляющим интересы ребенка (второй родитель умер или же не установлен), то перечень необходимых документов является стандартным.

При этом из него можно и нужно исключить все пункты, которые тем или же иным образом связаны непосредственно с наличие второго родителя. Это свидетельство о заключении/расторжении брака и многое другое.

Налогоплательщик является опекуном

Согласно п.1 ст.№218 Налогового кодекса Российской Федерации правом на получение налогового вычета обладает опекун.

Также согласно действующему законодательству органы опеки и попечительства имеют право назначить только одного опекуна для ребенка – именно поэтому данное лицо имеет право на двойной вычет.

При этом величина данной налоговой льготы не будет подвержена изменению гражданского состояния опекуна, состава его семьи.

Также никакого значения не имеет наличие или же отсутствие родительских прав у самих родителей. Перечень документов, требуемый опекуну для получения вычета, является полностью стандартным.

Единственное отличие процедуры оформления данной льготы – требуется к базовому набору документов приложить также справку из органов опеки о назначении опекуном.

Через налоговую

Если по какой-то причине возникла необходимость получения вычета через налоговую инспекцию, то в ФНС потребуется представить следующие документы:

Показатели	Описание
Соответствующим образом заполненную декларацию	по форме 3-НДФЛ
Копии различного рода документов	которые являются подтверждением права на вычет
Заявление	о возврате уплаченных излишне средств
Справку по форме 2-НДФЛ	за прошедший год

Необходимо особое внимание уделить процедуре составления декларации 3-НДФЛ.

При отсутствии опыта формирования данного документа необходимо воспользоваться специальным программным обеспечением на сайте Федеральной налоговой службы. Таким образом можно будет избежать наиболее типичных ошибок.

Особые нюансы

Процедура оформления вычета рассматриваемого типа связана со следующими основными нюансами:

Показатели	Описание
Длительность проверки налоговой декларации	а также достоверности всех иных документов осуществляется в ФНС в течение 3 месяцев (выполняется камеральная проверка) – данный момент регламентируется п.2 ст.№88 НК РФ
После проведения камеральной проверки деньги должны быть перечислены в обязательном порядке в течение одного месяца на счет заявителя	согласно п.6 ст.№78 НК РФ

Чем регулируется

Все операции, которые тем или же иным образом связаны с получением вычета, регламентируются действующим на территории РФ законодательством.

К наиболее важным нормативно-правовым документам можно отнести следующие:

Показатели	Описание
Федеральный закон №216-ФЗ от 24.07.07 г.	«О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации»
Ст.№218 НК РФ	описывается сама процедура оформления налогового вычета
Ст.№231 НК РФ	процедура возврата средств при наличии права на вычет
Ст.№280 НК РФ	какие имеются особенности вычисления налоговой базы для выплаты НДФЛ

Следует помнить, что процедура получения вычета имеет очень большое количество самых разных особенностей. Потому стоит ознакомиться со всеми ними заранее, а также с действующей по этому поводу нормативной базой.