Государством установлены стандартные вычеты на детей для работающих граждан с целью снижения налоговой нагрузки. Если у сотрудника есть несовершеннолетний ребенок или ребенок-студент, то работодатель обязан пересчитывать налогооблагаемую базу с учетом вычета. Сумма зарплаты, таким образом, становится немного выше.
Основные моменты
Если гражданин РФ получает на территории государства доходы, он обязан уплатить в казну 13-процентный налог НДФЛ (налог на доходы физических лиц).
Работающим гражданам, имеющим детей, предоставляется право воспользоваться налоговым вычетом, то есть платить налог не со всей суммы заработной платы, а лишь с ее части.
Общая сумма налога становится за счет вычета меньше, а заработная плата больше.
Вычет государство предоставляет лишь официально работающим людям. Логика проста — есть доход – есть налог – есть ребенок – есть вычет. Чтобы получить его, нужно написать заявление.
На основании заявления в течение определенного времени и при наличии определенного заработка работник-родитель платит меньше налога, чем бездетный гражданин.
Фактически заработная плата выдается работникам не целиком, а за минусом 13-процентного налога НДФЛ.
Люди, имеющие детей, получают право уменьшить сумму налога на определенную, установленную государством сумму. При этом вычет предоставляется не семейному работнику в принципе, а на каждого ребенка отдельно.
Что это такое
Вычет производится ежемесячно от суммы заработка, то есть регулярного ежемесячного дохода, на основании письменного обращения работника. Часть дохода, называемая вычетом, не подлежит налогообложению и выплачивается работнику целиком.
Вычет предоставляется в течение всего года, однако с учетом установленного лимита. Он определяется нарастающим итогом с первого месяца нового календарного года.
Как только доход работника достиг определенной суммы, вычет прекращается и начинается заново со следующего года. Размер лимита определяется государственным законодательным актом.
Суммы меняются следующим образом:
| Показатели | Описание |
| Установлен предел применения вычетов на детей | в сумме 350 тыс. рублей |
| До 2017 года действовал лимит | установленный на уровне 280 тыс. рублей |
Это значит, что как только нарастающий итог по заработной плате достигнет суммы 350 тыс. рублей, то со следующего месяца необлагаемый вычет на детей прекращается, и вся сумма заработанных средств облагается 13-процентным налогом.
На кого распространяется
Налоговый вычет распространяется на работающих граждан, на иждивении (попечении) которых находятся несовершеннолетние дети или дети, которых закон относит к особой категории.
Получить вычет имеют право:
| Показатели | Описание |
| Родители | несовершеннолетних детей до 18-летнего возраста |
| Опекуны, попечители, приемные родители | детей этого же возраста |
| Родители и опекуны | детей, которые являются студентами очного отделения колледжа или вуза в возрасте до 24 лет |
Независимо от степени родства работающим гражданам, которые заботятся о детях, предоставляются стандартные вычеты на каждого ребенка.
При этом учитываются не только малолетние дети, но и вообще все дети, даже если они достигли 18-летия и сами работают.
Если гражданин не работает официально, то есть не имеет официального места трудоустройства, он не может претендовать на получение вычета даже в том случае, если имеет другой официальный доход и уплачивает с него налоги.
Куда обращаться
Получить налоговый вычет можно двумя разными способами:
| Показатели | Описание |
| Через своего работодателя | путем обращения с письменным заявлением в бухгалтерию |
| Через УФНС | если право на получение вычета в течение года у гражданина было, но по какой-то причине вычет не предоставлялся |
В первом случае работодатель учитывает сумму вычета при расчете заработной платы. Во втором случае налоговая служба возвращает излишне уплаченный налог на счет заявителя-физлица.
При обращении к работодателю помимо заявления нужно приложить подтверждающие документы — свидетельства о рождении детей, справки о смерти второго родителя.
На основании поданного пакета бухгалтерия начнет учитывать сумму положенного вычета со следующего месяца.
Следить за предоставлением стандартного вычета на детей – обязанность работодателя. За нарушение этого требования и излишнее начисление налога контролирующие органы могут наложить на организацию штраф.
При этом в законе не сказано, когда именно гражданин должен подавать заявление на вычет и сколько раз в год ему нужно это делать.
Министерство финансов ответило на этот вопрос исчерпывающе:
- заявление на вычет подается один раз;
- подать заявление можно при трудоустройстве или после рождения у работника ребенка или после усыновления (установления опекунства);
- ежемесячно переписывать заявление не нужно;
- расчеты относительно предоставления вычета после подачи заявления обязан делать работодатель.
Если гражданин просрочил обращение с заявлением или не принес подтверждающих документов, бухгалтерия не будет учитывать вычет при начислении заработной платы.
Однако в течение года право на вычет сохраняется, и его можно реализовать через налоговый орган, заполнив бланк соответствующего заявления и предоставив подтверждающие документы.
Если ИФНС, изучив поданные бумаги, увидит основания для предоставления вычета, то сумма будет начислена и возвращена работнику.
Применение вычетов на детей
Существуют нюансы предоставления вычета работникам, связанные с условиями работы или увольнением.
При этом бухгалтер обязан учесть все доходы, на которые распространяется требование о налогообложении по ставке 13%:
| Показатели | Описание |
| Заработная плата | — |
| Суммы | полученные по гражданско-правовому договору |
| Прочие начисления и выплаты | указанные в законе, за исключением дивидендов (стандартные вычета к этой позиции доходов не применяются) |
Применение вычета на ребенка неработающим людям невозможно. Если женщина находится в отпуске по уходу за ребенком и не получает доход, вычет не предоставляется. Не делается вычет за месяцы, предшествовавшие выходу из декрета.
При этом ранее Минфин не видел в таком предоставлении ничего противозаконного, так как вычет предоставляется:
- На сумму лимита по заработной плате нарастающим итогом.
- За один календарный год.
Однако в 2104 году вышло уточнение по данному вопросу, опубликованное в письме от Министерства финансов.
По новой трактовке женщина, которая вышла их декрета не в начале года, утрачивает прав на получение вычета за предыдущие месяцы года, хотя ранее такие вычеты предоставлялись.
Таким образом, теперь стандартные вычеты за месяцы, в которых у гражданина не было дохода, не предоставляются.
Необходимые условия
Основные условия, по которым стандартный вычет на ребенка предоставляется, следующие:
| Показатели | Описание |
| Работник воспитывает несовершеннолетнего ребенка | в возрасте до 18 лет либо ребенка-студента в возрасте до 24 лет |
| В течение календарного года он имеет регулярный доход | в виде заработной платы, с которой отчисляется НДФЛ |
| Работник подал официальное заявление | и подтвердил его всеми нужными бумагами |
На предоставление вычета напрямую влияет количество детей, статус родителя и размер его заработной платы.
Дело в том, что чем больше детей в семье, тем больше сумма вычета. Однако она суммируется, и если заработная плата родителя, скажем, выше 30 тыс. рублей, то весь год получать вычет он вряд ли сможет.
Если родитель имеет особый статус (мать-одиночка, одинокий родитель, родитель ребенка-инвалида), то он получает двойной налоговый вычет, то есть вычет в двойном размере.
Если муж и жена зарегистрировали второй брак в своей жизни, имеют общего ребенка и по одному ребенку из первого брака, то общий ребенок считается третьим.
Один родитель имеет право отказаться от своего вычета в пользу второго родителя, и тогда последний будет получать двойной стандартный вычет на ребенка.
Однако это возможно лишь при наличии бумаг, которые подтвердят — отказавшийся родитель имеет официальное место трудоустройства.
Чтобы правильно посчитать сумму вычета, нужно учесть всех детей, рожденных и воспитанных в семье, даже если они уже старше 18/24 лет.
Какой лимит
Налоговый вычет имеет определенный лимит, установленный на уровне 350 тыс. рублей. Устанавливает лимит государство посредством законодательных актов.
При этом утверждены следующие суммы вычета на ребенка:
| Показатели | Размер |
| Один ребенок | 1,4 тыс. руб. |
| Второй ребенок | 1,4 тыс. руб. |
| С третьего ребенка и на каждого следующего | 3 тыс. руб. |
| Усыновленный ребенок | 6 тыс. руб. |
| Ребенок-инвалид | 12 тыс. рублей |
| Ребенок-аспирант, ординатор, инвалид 1 или 2 группы до 24 лет | 12 тыс. рублей |
Именно эти суммы не облагаются налогом НДФЛ. Как только ребенок достигает 18-летия, вычеты отменяются. Это не относится к детям, которые продолжают учиться в вузе или колледже.
При нескольких местах работы
Закон не запрещает гражданину официально работать в нескольких местах и получать заработную плату у нескольких работодателей. Однако вычеты на ребенка предоставляются только одним из них.
Получать вычет с обеих зарплат нельзя. Налогоплательщик должен сам решить, какому работодателю подать заявление на предоставление вычета.
Если гражданин работает в организации не с января, то налоговый вычет представляется с учетом ранее выплаченной заработной платы, полученной с первого месяца нового календарного года (января) по другому месту работы.
Учитываются суммы дохода и факт предоставленных вычетов.
Бухгалтерия предприятия, куда устроился новый сотрудник, будет действовать на основании справок о зарплате за месяцы, предшествующие в календарном году месяцу нового трудоустройства.
Налоговый агент (прежний работодатель) обязан выдать такую справку при увольнении.
По совместительству
Если гражданин работает совместителем, то он также имеет право на вычет по любому месту работы — и по основному, и по дополнительному. В последнем случае важно, чтобы совместительство было оформлено официально, по отдельному договору.
Правила следующие:
- Подавать заявление можно любому работодателю.
- Воспользоваться вычетом можно лишь по одному месту работы.
Если работодатель на основной работе или работе по совместительству платит трудоустроенному гражданину официальный доход, то и представлять вычет он обязан по первому требованию.
При этом сам гражданин не может обратиться сразу к двум работодателям (это незаконно), ему придется выбрать одного.
В случае увольнения
При увольнении работника ему обязательно предоставляется необлагаемый стандартный вычет на ребенка с учетом доходов, полученных за предыдущие месяцы.
Если начисляется компенсация за неиспользованный очередной отпуск, то и налог тоже удерживается. А значит, работодатель обязан предоставить и вычет на детей тоже.
Так, если работник увольняется в феврале, то ему выплачивается зарплата и предоставляется вычет с февральской зарплаты.
Компенсация за неиспользованный отпуск начисляется в марте – это доход. Значит, с него нужно также предоставить вычет, независимо от того, что работник по факту уже уволен и не работает.
Если зарплата меньше
Как быть, если заработная плата работника меньше, чем положенный ему вычет на детей? В этом случае база для налогообложения отсутствует, а значит, нет и оснований для перечисления в бюджет НДФЛ.
Иными словами, если зарплата ниже вычета, то НДФД вообще не начисляется и уплачивается. Со следующих месяцев нужно будет следить за соотношением дохода и вычета, то есть налогооблагаемой базы и стандартного вычета.
Дело в том, что в целях уплаты НДФЛ учитывается весь календарный год (с первого месяца) нарастающим итогом:
| Показатели | Описание |
| Если в одном или нескольких месяцах доход гражданина по факту меньше суммы положенных на детей вычетов | то налогооблагаемая база считается равной нулю, а НДФЛ не уплачивается |
| Вычет может накопиться | в этом случае он переносится на следующие месячные периоды, но сделать это можно исключительно в рамках текущего года |
Это значит, что, несмотря на возможность суммирования вычетов, не предоставлявшихся по причине низкой заплаты, перенести их на другой год нельзя.
При неполном рабочем дне
Если работник работает неполный рабочий день, имеет ли он право на предоставление вычета? Этот вопрос нужно решать с позиции закона.
Согласно закону, вычет предоставляется:
| Показатели | Описание |
| На сумму ежемесячного дохода | — |
| При наличии детей | которые находятся под опекой (на иждивении) работника, обратившегося за вычетом |
То есть никаких оснований для отказа в вычете работнику, который работает по сокращенному рабочему графику, нет.
Количество и размер стандартных детских вычетов основывается не на почасовой оплате труда (то есть не на количестве отработанного в течение дня времени), а на периоде, в течение которого работника и работодателя связывает трудовой договор.
Если за каждый месяц человек получает определенную заплату, доход, то и вычет в этом месяце ему представляется в полном виде, то есть на всю сумму.
Видео: предоставление вычетов на детей
Важные нюансы
Если сотрудник по каким-то причинам не получил стандартный вычет в течение года, то независимо от этой причины и при условии, что работодатель перечислял не только заплату, но и налоги с нее, гражданин имеет возможность вернуть сумму излишне уплаченного налога через ФНС.
Сделать это можно в следующем году после завершения того года, когда не предоставлялся вычет.
Что нужно сделать:
| Показатели | Описание |
| Прийти в налоговую службу по месту жительства | имея при себе копии документов, подтверждающих право на стандартный вычет (свидетельства о рождении детей, документы о признании второго родителя умершим и пр.) |
| Представить инспектору заполненную форму декларации | 3-НДФЛ |
| Приложить к декларации справку с места работы | по форме 2-НДФЛ |
| Оформить и подписать заявление | с просьбой проверить возможность возврата денег |
В течение трех месяцев налоговая служба проверит достоверность предоставленных документов, наличие основания для вычета и его возврата (то есть посмотрит в базе, отчислялся ли налог работодателем).
Как только проверка завершится, то в течение десяти суток ИФНС обязана отправить по адресу заявителя отчет о результатах проверки, то есть сообщить, одобрено заявление о предоставлении вычета или отклонено.
Если решение положительное, то гражданин должен снова прийти в налоговую службу, написать заявление на возврат излишне уплаченного НДФЛ.
В заявлении следует указать реквизиты банковского счета, куда переводить деньги. В течение одного месяца с даты подачи последнего заявления деньги возвращаются налогоплательщику.
Законодательная база
Вычет на детей регламентирован положениями Налогового кодекса РФ, который регулирует все прочие вопросы, связанные с уплатой НДФЛ:
| Статья | Описание |
| 218 НК РФ | прописан порядок, сроки и прочие нюансы предоставления стандартного вычета на детей |
Кроме того, порядок предоставление детского вычета прописан в официальном письме Министерства финансов РФ:
| Номер | Описание |
| №03-04-05/8-131 | о представлении налоговому агенту письменного заявления на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ |
Интересуетесь как происходит продажа квартиры, читайте здесь.
Хотите узнать, как заключить договор купли-продажи квартиры с использованием материнского капитала, смотрите тут.
На получение стандартного налогового вычета имеют право работающие граждане, имеющие на своем попечении детей, в том числе совместители, увольняющиеся сотрудники и люди, работающие неполный рабочий день.
Сумма лимита по применению вычета, определяемого с начала 2017 года нарастающим итогом, составляет 350 тыс. рублей.